6月30日截止！2025年个税汇算攻略等你查收～

澳凡

随着2025年上半年进入尾声，个税年度汇算申报进入倒计时。根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》）相关规定，2024年度个人所得税综合所得汇算清缴将于2025年6月30日截止办理。
为了帮助大家更好地完成这一重要任务，今天将详细介绍个税汇算的相关知识与要点。

PART.01

个税汇算到底是什么？

个税汇算清缴是在次年对上一年度个人所得税进行汇总计算和清算的过程。简单来说，就是对过去一年的收入、扣除项目等进行梳理，确定应纳税额，并与已预缴的税款进行对比，多退少补。

为什么要进行个税汇算呢？因为个人所得税实行预扣预缴制度，在日常工作中，可能存在预扣预缴税款与全年实际应纳税额不一致的情况。通过汇算清缴，能够准确计算，确定退税或补税金额，保障纳税人的合法权益，确保税收公平。

PART.02

个税汇算对象、范围与时间

对象
已预缴税额大于汇算应纳税额，且申请退税的；
2024年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的；
因适用所得项目错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2024年少申报或者未申报综合所得的。
以上情况均应当依法据实办理汇算。

范围
汇算清缴适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

时间
025年的个税汇算清缴期为3月1日至6月30日。

PART.03

个税汇算方式、步骤

三种方式
员工本人自行办理；
单位代办；
个人委托专业服务机构、单位及个人办理。

步骤
01下载注册APP
首先，记得去应用商店下载“个人所得税”APP！打开APP，【个人中心】-【登录/注册】，按提示完成注册登录。

02进入申报专区
登录APP在首页看到“2024综合所得年度汇算”专区，点击【开始申报】。或者，首页左下角“综合所得年度汇算”、中间【查&办】按钮，都可直达申报页面。

03选择申报年份
在申报页面选【2024年】，系统进入年度申报页。

04阅读申报须知
标准申报前，记得看“标准申报须知”，确认无误，点击【我已阅读并知晓】，继续下一步。

05核对基本信息
“基本信息”页面，核对一下你的个人信息和汇算地，确保无误后点击【下一步】。

06查看收入扣除信息
“收入和税前扣除”页面，系统已经整理好2024年的收入和扣除数据，点击项目栏查看详情，确认无误继续。

07税款计算详情
“税款计算”页面，应纳税额、减免税额、已缴税额一目了然，点击栏目查看详情。

08退税或补缴税
补缴税款：如需补缴，点击【下一步】进入应补缴税额页面，点击【立即缴税】。
申请退税：点击【申请退税】根据步骤完成退税操作。

09查询退税进度
在APP首页点击【服务】，选择【申报记录查询】，再点击【退税记录】，即可查看退税进度。

特别注意
如需更改退税申请的，退税状态“税务审核中”，要先撤销退税才能更正或作废！
“国库处理中”无法更正，耐心等待处理完毕！
已退税或缴款只能更正，不能作废！
更正或作废超过5次，要去办税厅办理！

PART.04

专项附加扣除与个人养老金减税政策

专项附加扣除是个人所得税法中重要的扣除项目，主要包括以下六项：

01子女教育
子女接受全日制学历教育及3岁至小学入学前学前教育的，每个子女每月定额扣除1000元。父母可选择一方全额扣除或双方各扣50%。

02继续教育
境内学历（学位）继续教育，每月定额扣除400元，扣除期限最长48个月；技能、专业技术人员职业资格继续教育，取得证书当年定额扣除3600元。

03大病医疗
与基本医保相关，医保报销后个人负担超15000元的医药费，汇算清缴时可限额80000元扣除。

04住房贷款利息
首套房贷利息支出，每月定额扣除1000元，期限最长240个月，夫妻双方可选一方扣除。

05住房租金
无自有住房的，按城市类别享受800-1500元不同定额扣除。（租房和贷款只能二选一）

06赡养老人
赡养1人及以上，独生子女每月3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元。

此外，个人养老金也可享受一定额度的扣除。自2022年1月1日起，我国对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

这些扣除项目综合考虑了纳税人生活成本和负担，既实现了税负公平，又有效减轻了纳税人负担，让税收政策更贴近民生。

PART.05

个税汇算: 关键注意事项要牢记

01确保申报信息真实、准确、完整，杜绝虚假申报或漏报，以免惹上法律麻烦。
02留意申报时间，务必在规定期限内完成汇算申报，避免逾期产生滞纳金或影响个人信用记录。
03对退税或补税金额仔细核对，有疑问及时咨询税务部门或专业人士。

PART.06

申报实用建议: 择优计税方式

在2025年个税汇算中，全年一次性奖金可以选择单独计税或并入综合所得计税。单独计税时，将奖金除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额；并入综合所得计税则是将奖金与综合所得合并，按照综合所得的税率表计算应纳税额。纳税人可以根据自身情况选择更优惠的计税方式。

平安养老险温馨提醒
个税汇算关系到个人财产安全，大家切勿轻信网络上的非正规渠道和虚假宣传，通过一定要正规途径办理汇算清缴，这样才能确保权益不受侵害。如果在办理过程中遇到问题，随时拨打税务部门服务热线12366咨询。我们都应遵守税法，履行纳税义务，为国家经济建设添砖加瓦！

来源：平安养老险

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